Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "ВЭТЗ"

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московский государственный индустриальный университет (ГОУ МГИУ) Кафедра экономики и управления производством Курсовая работа по специальности «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия » на тему «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Вяземский электротехнический завод-энергетические системы"» Группа   Студент   Руководитель проекта, ст. преподаватель   ДОПУСКАЕТСЯ К ЗАЩИТЕ Заведующий кафедрой, --к.э.н.   Оценка ________________ ___________   Анализ финансовой отчетности – это процесс, целью которого является оценка текущего и прошлого финансового положения и результатов деятельности предприятия, при этом главной целью является определение оценок и предсказаний будущих условий деятельности предприятия. Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшим является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций. Данные баланса необходимы собственникам для контроля над вложенным капиталом, руководству организации при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости. В таблице 1 приведен уплотненный баланс на 1 января 2008 г. ООО «Вяземский электротехнический завод – энергетические системы» Таблица 1 - Уплотненный баланс № Наименование разделов статей Код строки балан-са Абсолютные показатели баланс тыс.руб. На 01.01.2006 На 01.01.2007 На 01.01.2008 Изменения 2006г к 2007г (+увеличение,-уменьшение) Изменения 2007г к 2008г (+увеличение,-уменьшение) 1 2 3 4 5 6 6 АКТИВ I Внеоборотные активы 1 Нематериальные активы 110 - - - - - 2 Основные средства 120 38300 29700 15800   -8600 -13900 Продолжение таблицы 1 3 Незавершенное Строительство 130 - - - - - 4 Долгосрочные финансовые вложения 140 - - - - - Итого по разделу I 190 38300 29700 15800 -8600 -13900 II Оборотные активы 1 Запасы 210 10872 17722 24201 +6850 +6479 В том числе - сырье, материалы и др. 211 6672 12492 - +5820 -12492 -затраты в незавершенном производстве 213 4200 5230 2053 +1030 -3177   -готовая продукция и товары для перепродажи 214 - - 2700 - +2700 -товары отгруженные 215 - - - - прочие запасы и затраты 217 - - 19448 - +19448 2 НДС по приобретенным ценностям 220 - - - 3 Дебиторская задолженность 230+240 - - 8200 - +8200 4 Краткосрочные финансовые вложения 250 - - - - - 5 Денежные средства 260 3800 2044 3 -1756 -2041 Продолжение таблицы 1 Итого по разделу II 270 14672 19766 32404 +5094 +12638 БАЛАНС 300 52972 49466 48204 -3506 -1262 1 2 3 4 5 6 6 ПАССИВ III Капитал и резервы 1 Уставной капитал 410 56494 56494 56494 - - 2 Добавочный капитал 420 - - - - - 3 Резервный капитал 430 - - - - - 4 Не распределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 -15802 -21839 -28304 -6037 -6465 Итого по разделу III 490 40692 34655 28190 -6037 -6465 IV Долгосрочные обязательства 1 Займы и кредиты 510 - - - - - 2 Прочие долгосрочные обязательства 520 - - - - - Итого раздел IV 590 - - - - - Краткосрочные обязательства - - - - - 1 Займы и кредиты 610 4487 5138 8300 +651 +3162 Продолжение таблицы 1 2 Кредиторская задолженность 620630 7793 9673 11714 +1880 +2041 в том числе поставщики и подрядчики 621 5393 5763 5102 +370 -661   задолженность перед персоналом 622 900 910 920 +10 +10 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 980 1700 - +720 -1700 задолженность по налогам и сборам 624 520 1300 - +780 -1300   Прочие кредиторы 625 - - 5692 - +5692 3 Доходы будущих Периодов 640 - - - - - Прочие краткосрочные обязательства 650+660 - - - - - Итого по разделу V 690 12280 14811 20014 +2531 +5203 БАЛАНС 700 52972 49466 48204 -3506 -1262 На основании данных уплотненного баланса рассмотрим показатели, характеризующие финансовое состояние ООО «Вяземский электротехнический завод – энергетические системы» Проведем вертикальный анализ уплотненного баланса. В таблице 2 приведен вертикальный анализ баланса ООО «Вяземский электротехнический завод – энергетические системы» по укрупненной номенклатуре статей. Таблица 2 - Вертикальный (структурный) анализ уплотненного баланса № Наименование разделов и статей баланса Код строки баланса Удельный вес в валюте баланса в % На 01.01.06 На 01.01.07 На 01.01.08 Изме-нение 2006г к2007г (+уве-личе-ние;-- Изме-нение 2007г к2008г (+уве-личе-ние 2 3 4 4 5 6 Актив I Внеоборотные активы 1 Нематериальные активы 110 2 Основные средства 120 72,3 60,04 32,78 -12,26 -27,26 3 Незавершенное строительство 130 - - - 4 Долгосрочные финансовые вложения 140 - - - Итого по разделу I 190 72,3 60,04 32,78 -12,26 -27,26 II Оборотные активы --1 Запасы 210 20,53 35,83 50,21 +15,3 +14,38 2 НДС по приобретенным ценностям 220 Продолжение таблицы 2 3 Дебиторская задолженность 230+240 - - 17,0 +17,0 4 Краткосрочные финансовые вложения 250 5 Денежные средства 260 7,17 4,13 0,01 -3,04 -4,12 Итого по разделу II 270 27,7 39,96 67,22 +12,26 +27,26 Баланс 300 100 100 100 - - Пассив III Капитал и резервы 1 Уставной капитал 410 106,65 114,21 117,2 +7,56 +2,99 2 Добавочный капитал 420 - - - 3 Резервный капитал 430 - - - 4 Не распределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 -29,83 -44,15 -58,72 -14,32 -14,57 Итого по разделу III 490 76,82 70,06 58,48 -6,76 -11,58 IV Долгосрочные обязательства 1 Займы и кредиты 510 - - - - - 2 Прочие долгосрочные обязательства 520 - - - - - Итого по разделу IV 590 - - - V Краткосрочные обязательства 1 Займы и кредиты 610 8,47 10,39 17,22 +1,92 +6,83 2 Кредиторская задолженность 620+630 14,71 19,55 24,3 +4,84 +4,75 Продолжение таблицы 2 3 Доходы будущих периодов 640 - - - 4 Прочие краткосрочные обязательства 650+660 - - - Итого по разделу IV 690 23,18 29,94 41,52 +6,76 +11,58 Баланс 700 100 100 100 - - Проведенный анализ свидетельствует, что за отчетный период наблюдается уменьшение валюты баланса на 4768 тыс. руб. Данное снижение обусловлено уменьшением остаточной стоимости основных средств -27,26%,это связано с тем, что из-за отсутствия прибыли предприятие не приобретает основные средства и работает на устаревшем оборудовании, что играет важную роль в дальнейшей деятельности предприятия. Удельный вес денежных средств также снизился на 4,12%. В связи снижения валюты баланса ставной капитал увеличился +2,99%, наряду с этим непокрытый убыток увеличился на 14,57%. Наряду с вертикальным балансом проведем горизонтальный (трендовый) анализ уплотненного баланса. В таблице 3 приведен горизонтальный анализ баланса ООО «Вяземский электротехнический завод – энергетические системы» по уплотненному балансу Таблица 3 - Горизонтальный (трендовый) анализ уплотненного баланса № Наименование разделов и статей баланса На 01.01.2006 На 01.01.2007 На 01.01.2008 Тыс.р. % Тыс.р. % Тыс.р. % Актив I Внеоборотные активы 1 Нематериальные активы - Продолжение таблицы 3 2 Основные средства 38300 100 29700 77,55 15800 53,2 3 Незавершенное строительство - 4 Долгосрочные финансовые вложения - Итого по разделу I 38300 100 29700 77,55 15800 53,2 II Оборотные активы 1 Запасы 10872 100 17722 163,01 24201 136,56 2 НДС по приобретенным ценностям - 3 Дебиторская задолженность - 8200 100 4 Краткосрочные финансовые вложения 5 Денежные средства 2800 100 2044 73 3 0,15 Итого по разделу II 14672 100 19766 134,72 32404 162,93 Баланс 52972 100 49466 93,38 48204 97,45 Пассив III Капитал и резервы 1 Уставной капитал 56494 100 56494 100 56494 100 2 Добавочный капитал - 3 Резервный капитал - 4 Не распределенная прибыль (непокрытый убыток) -15802 100 -21839 -138,2 -28304 -129,6 Итого по разделу III 40692 100 34655 85,16 28190 81,34 IV Долгосрочные обязательства 1 Займы и кредиты - - Продолжение таблицы 3 2 Прочие долгосрочные обязательства - - Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства 1 Займы и кредиты 4487 100 5138 114,57 8300 161,54 2 Кредиторская задолженность 7793 100 9673 124,12 11714 121,1 3 Доходы будущих периодов - 4 Прочие краткосрочные обязательства - Итого по разделу V 12280 100 14811 120,61 20014 135,13 Баланс 52972 100 49466 93,38 48204 97,45 Приведенный анализ свидетельствует, что за отчетный период произошло снижение в валюте баланса на 2,55%. Наблюдается динамика роста дебиторской задолженности на 100% на ряду с этим кредиторская задолженность возросла на 21,1% , это может быть связано с несвоевременной оплатой дебиторами за предоставленные услуги. Так же произошел рост по кредитам и займам, это свидетельствует о том, что у предприятия нет собственных средств, чтобы рассчитаться по долговым обязательствам. Обобщая выше рассмотренную главу можно сказать, что на данном предприятии за год произошёл снижение имущественного потенциала предприятия. Чтобы говорить о дальнейшем потенциале, необходимо проанализировать данное предприятие на ликвидность и платёжеспособность и выяснить сможет ли предприятие погасить все свои обязательства без нарушений сроков погашения, и имеет ли предприятие достаточное количество денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. По отдельным группам показателей проведем анализ их величины и динамики. Одним из важнейших показателей является коэффициент автономии, который характеризует независимо от заемных средств, и показывает долю собственного капитала во всем капитале. Желательно, чтобы коэффициент автономии по своей величине превышал значение 0,5, при этом все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия. Рассчитывается по формуле: Рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости сгруппируем в обобщенной таблице 4. Таблица 4 – Обобщенная оценка финансовых коэффициентов ООО «Вяземский электротехнический завод – энергетические системы» по состоянию на 01 января 2008 г. Финансовые коэффициенты Нормальные ограничения На начало отчетного периода На конец отчетного периода Отклонение в абсолютном выражении 1. Коэффициент автономии (Кавт) > 0,5 0,70 0,58 -0,12 2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) < min (1, Км/и) 0,43 0,71 +0,28 3. Коэффициент соотношения мобильных и иммоб. средств (Км/и) - 0,67 2,05 +1,38 4. Коэффициент маневренности (Кмн) =0,5 0,14 0,44 +0,30 5. Коэффициент ликвидности оборотных средств (Клос) - 0,10 0 -0,10 6. Коэффициент обеспечения запасов и затрат собственными источниками (Коб зап) >0,6 – 0,8 0,28 0,51 +0,23 7. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (Кавт зап) - 0,12 0,34 +0,22 8. Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) > 0,5 0,96 0,37 -0,59 9. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдзс) - 0 0 - Продолжение таблицы 4 10. Коэффициент краткосрочной задолженности (Ккрат зд) - 1 1 - 11. Коэффициент кредиторской задолженности и пр. обязательств (Ккред зд) - 0,65 0,59 -0,06 12. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) > 0,2 – 0,7 0,14 0 -0,14 13. Коэффициент ликвидности (Кл) > 0,8 – 1,0 0,14 0,41 +0,27 14. Коэффициент покрытия (Кл) > 2 1,33 1,62 +0,29 Несмотря на то, что коэффициент автономии уменьшился к концу года на 0,12 и составил 0,58, эта величина показывает, что предприятие в состоянии отвечать по обязательствам за счет собственных средств и предприятие не зависит от заемных средств, но снижение коэффициента автономии свидетельствует об уменьшении финансовой независимости, об увеличении риска финансовых затруднений в будущем. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств и коэффициент автономии находятся в обратной зависимости, за отчетный период коэффициент автономии увеличился с 0,43 до 0,71 используемые предприятием активы сформированы за счет собственного капитала и является не зависимым от внешних источников финансирования, но повышение коэффициента может привести предприятие к финансовой зависимости. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств концу периода возрос до 2,05, что говорит об увеличении доли мобильных средств в структуре активов. Коэффициент маневренности приблизился к отметке нормативного ограничения, и составляя на конец периода 0,44 что говорит о пополнении средств за счет привлечения кредитов. Важным показателем финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность запасов и затрат собственными источниками. На конец 2007 г. этот показатель 0,51, что говорит о недостаточном наличии собственных средств, необходимых формирования запасов и затрат. В оценке финансовой устойчивости учитывается производственные возможности предприятия. На конец 2007 г. коэффициент имущества производственного назначения равен 0,37, при нормативном значении больше 0,5. Нормальное ограничение для коэффициента >0,5. По существу, этот коэффициент определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства. Он очень важен, если данное предприятие предполагает установить договорные отношения с новыми партнерами – поставщиками или покупателями. Коэффициент реальной стоимости имущества у таких поставщиков или покупателей поможет создать представление об их производственном потенциале и целесообразности заключения договоров с ними с этой точки зрения. На предприятии снизилась возможность увеличить выпуск продукции. Коэффициент ликвидности оборотных средств показывает, что практически весь запас собственных средств находится в иммобилизованной форме, значение этого коэффициента указывает на нехватку свободной денежной наличности. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат к концу периода повысился – с 0,12 в 2005 г. до 0,34 в 2007 г. Данный коэффициент показывает, каким образом предприятие формирует источники запасов и затрат: за счет заемных или собственных средств. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств оставался неизменным весь анализируемый период. Коэффициент краткосрочной задолженности так же в течении периода не изменился. К концу периода коэффициент кредиторской задолженности и прочих обязательств снизился за счет появления краткосрочных кредитов. Коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный период снизился до 0, это свидетельствует о том, что у предприятия недостаточно средств на расчетном счете, и оно не способно расплатиться по долгам, не допуская обращения взыскания на свое имущество. Оно не может мгновенно погасить ни одного из своих обязательств. Коэффициент покрытия увеличился на 0,29 к концу года, но остается ниже установленного норматива и показывает, что при необходимости реализации материальных оборотных средств у предприятия недостаточно собственных средств, для погашения всех его обязательств. При проведении анализа финансовой устойчивости предприятия ООО «Вяземский электротехнический завод – энергетические системы» применяются следующие показатели: а) F - внеоборотные активы (итог 1-го раздела); б) Z – запасы и затраты (сумма строк 210 и 220); в) Ra – денежные средства, финансовые вложения, расчеты и прочие оборотные активы (раздел II актива минус строка 210 и 220); г) Q – капитал и резервы (итог 3-го раздела баланса); д) Кт – долгосрочные кредиты, заемные средства, прочие долгосрочные пассивы; е) Кt – краткосрочные кредиты и заемные средства (строка 610 раскладывается на различные обязательства); ж) Rp – кредиторская задолженность, расчеты и прочие краткосрочные обязательства (того 1-го раздела минус строка 610). На основе данных баланса, проследим динамику изменения финансовой устойчивости за 2005-2007 г.г. на предприятии ООО «Вяземский электротехнический завод – энергетические системы» на начало года и на конец года. На основе данных бухгалтерского баланса на 31 декабря 2005 г. проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Вяземский электротехнический завод – энергетические системы» (таблица 5). Таблица 5 - Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Вяземский электротехнический завод – энергетические системы » 2005 г. Показатели На начало года На конец года 1 2 3 I блок 1. Капитал и резервы, фонды потребления, уменьшенные на величину убытков предприятия (Q) 47157 40692 2. Внеоборотные активы (F) 42400 38300 3. Долгосрочные кредиты, заемные средства и прочие долгосрочные обязательства (Кт) 0 0 4. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Кt) 2830 4487 1 2 3 II блок 1. Наличие собственных оборотных средств (Ес= Q- F) 4757 2392 2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Ecg=(Q+ Кt)-F) 7587 6879 3. Наличие основных источников формирования запасов и затрат (Еоб= (Q+ Кt+ Кт)- F) 7587 6879 III блок 1. Запасы и затраты (Z) 10800 10872 IV блок 1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (∆Ec=Ec-Z) -6043 -8480 2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (∆Ecg=Ecg-Z) Качество и заинтересованные стороны Качество и конкурентоспособность Качество жизни Европейская политика исследований в области качества жизни Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Рабочая программа по дисциплине "Управление качеством" Практические работы по дисциплине "Управление качеством" Рабочая программа по дисциплине "Организация производства и менеджмент" Материальные ресурсы предприятия Управление материальными запасами на предприятии  Реклама: детские коляски, комоды и автокресла, кровати, матрасы, манежи и игрушки чертеж печки для бани

Управление качеством Предмет и область управления качеством Методологические основы управления качеством Системы управления качеством Моделирование систем управления качеством Управление сложными техническими системами при формировании качества продукции в проектировании Управление техническими системами при обеспечении качества продукции в производстве Управление техническими системами при поддержании качества продукции в эксплуатации Основы сертификации Задачи и функции службы технического контроля на предприятии Методические основы управления качеством Система показателей качества продукции Факторы, влияющие на качество продукции Концепция всеобщего управления качеством Международные стандарты ИСО 9000-2000 Инструменты повышения качества процесса и продукции Факторы,влияющие на качество продукции Анализ системы оценки персонала и системы обучения персонала Категории управления качеством продукции Управление техническими системами при обеспечении качества продукции в производстве Системы управления качеством Моделирование систем управления качеством Общая характеристика системы качества ОАО "Брестский мясокомбинат" Сертификация на ОАО "Брестский мясокомбинат" Руководство по качеству ОАО "Брестский мясокомбинат" Цикл Деминга TQM (Total Quality Management) Японская модель управления качеством Концепция всеобщего управления качеством Управление качеством в Япониии Административные и экономические подходы к управлению качеством Эволюция подходов к менеджменту качества Взаимосвязь общего менеджмета м менеджмента качества Развитие принципов сертификации Качество и надежность Качество и заинтересованные стороны Качество и конкурентоспособность Качество жизни Понятие, показатели и методы оценки качества товара Понятие, показатели и методы оценки качества товара Основные принципы современных систем управления качеством продукции Основные факторы, влияющие на качество продукции Факторы, влияющие на качество продукции Нормативные документы по стандартизации Основные показатели качества продукции Основные задачи управления качеством Основные понятия и термины квалиметрии Квалиметрия Оценка уровня качества продукции Методы квалиметрии и анализ их применения в управлении качеством Качество как один из факторов конкуренции в современных услових Предмет и содержание квалиметрии как науки Гносеология понятия "квалиметрия" Основные понятия и термины квалиметрии Стандарты и сертификация товаров и услуг Основные понятия сертификации Обязательная и добровольная сертификация Правила и документы по проведению работ в области сертификации словарь терминов по квалиметрии Место и роль управления качеством в системе управления Дипломное проектирование Повышение эффективности деятельности предприятия (на примере конкретного предприятия) Повышение эффективности управления производственным процессом Повышение эффективности управления запасами Совершенствование организации подготовки производства к выпуску новой продукции Формирование инновационного потенциала предприятия Оптимизация формирования доходов предприятия Совершенствование технического обслуживания рабочих мест Совершенствование организации производства на предприятиии Повышение экономической устойчивости предприятия Повышение эффективности использования финансовых результатов деятельности предприятия Пример аннотации на дипломный проект Повышение эффективности использования технологического потенциала предприятия Общая характеристика ОАО "Преобразователь" Повышение конкурентоспособности предприятия путем снижения себестоимости выпускаемой продукции Пример анализа основных технико- экономических показателей деятельности предприятия Общая характеристика ОАО "Брестский маясокомбинат" Повышение эффективности испольхзования резервов развития предприятия Сущность и классификация резервов развития предприятия Оценка резервов развития предприятия Управление резервами развития предприятия Анализ резервов развития предприятия и оценка эффективности их использования Сущность технологического потенциала Система показателей оценки технологического потенциала Оценка технологического потенциала Структура технологического потенциала Общая характеристика ОАО "Вяземский щебеночный завод" Пути повышения эффективности использования материальных ресурсов Общая характеристика муниципального унитарного предприятия «Автоколонна 1459» Общая характеристика ОАО "Вяземский завод синтетических продуктов" Анализ ТЭП ОАО ВЗСП Анализ эффективности использования ОПФ на ВЗСП Краткая характеристика ООО "Смит-Ярцево"   Рассылки Subscribe.Ru Современное образование Подписаться письмом