Оценка эффективности использования материальных ресурсов

Оценка эффективности использования материальных ресурсов ОАО «Преобразователь» Материальные затраты составляют значительную часть всех затрат на производство продукции, работ и услуг. Выполнение программы выпуска продукции, может быть, возможно, только при условии своевременного и полного обеспечения её материально- энергетическими ресурсами. Экономия в процессе потребления материальных ресурсов равнозначна увеличению их выпуска. Важнейшим инструментом изыскания внутрипроизводственных резервов экономии и рационального использования материальных ресурсов является экономический анализ. Потребность предприятия в материальных ресурсах определяется в трех оценках: - в натуральных единицах измерения; - по стоимости (в денежной оценке); - в днях обеспеченности. Степень обеспечения предприятия материальными ресурсами оценим с помощью коэффициентов обеспечения: - коэффициент обеспечения по заключенным договорам на поставку: Коб.дог.= (Qвнутр+Qдог):Qплан, (2.1) где Qвнутр – покрытие потребности из внутренних источников; Qдог - плановый объем поставок в соответствии с заключенными договорами на поставку; Qплан – плановая потребность. - коэффициент обеспечения по фактическому выполнению договоров на поставку: Коб.факт.= (Qвнутр+Qфакт):Qплан, (2.2) где Qвнутр – покрытие потребности из внутренних источников; Qфакт - фактический объем поставок из внешних источников; Qплан – плановая потребность. Анализ покрытия потребности в материалах за счет внутренних и внешних источников представлен в таблице 2.2 и в таблице 2.3. Полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах источниками покрытия является условием бесперебойной работы. Источники покрытия делятся на две группы: внешние и внутренние. К внешним источникам относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами. К внутренним источникам покрытия относят использование вторичного сырья, сокращение отходов сырья, собственное изготовление полуфабрикатов (упаковок, заготовок, литье), экономию при хранении, транспортировке. По данным таблицы 2.2 планируется покрыть всю потребность в метизах, электродах сварочных, проволоке и ДСП за счет внешних источников. В целом по предприятию за счет внешних источников планируется покрыть 99,5% за счет внешних источников, за счет внутренних – 0,5%. Поставки по договорам выполнены не в полной мере и потребность ОАО «Преобразователь» в материальных ресурсах не покрыта. Данные таблицы 2.3 показывают, что ОАО «Преобразователь» позаботился о практически полном покрытии потребности в материалах договорами поставки, однако невыполнение планов поставки по вине поставщиков создало дефицит материальных ресурсов по следующим позициям: сталь сортовая г/к, сталь сортовая конструкционная, сталь шестигранная, метизы, ДСП. В результате этого ОАО «Преобразователь» испытывает дефицит ряда ресурсных позиций, что отрицательно сказывается на ходе производственного процесса и материалоемкость продукции в результате замены стали. Предприятию следует рассмотреть возможность выбора новых поставщиков по этим позициям. Эффективность договорной работы ОАО «Преобразователь» представлена в таблице 2.4.   Таблица 2.2 – Анализ покрытия потребности в материалах за счет внутренних и внешних источников Материал Плановая потреб-ность, т Источники покрытия потребности, т Заключено договоров, т Обеспечение потребности договорами, % Поступило от поставщика, т Выполнение договоров, % внутрен-ние внешние Сталь крупносортовая г/к 790 5 785 790 100 700 88,6 Сталь среднесортовая г/к 1200 3 1197 1200 100 1195 99,6 Сталь мелкосортова г/к 1350 7 1343 1300 96,3 1240 95,4 Сталь толстолистовая г/к 680 4 676 660 97,1 660 100,0 Сталь тонколистовая х/к 940 2 938 940 100 930 98,9 Сталь легированная х/к конструкционная 870 6 864 860 98,8 800 93,0 Сталь х/к глубокой вытяжки 1440 5 1435 1400 97,2 1350 96,4 Сталь сортовая конструкционная 1400 5 1395 1400 100 1230 87,9 Сталь сортовая г/к нержавеющая 890 3 887 890 100 880 98,9 Сталь листовая г/к нержавеющая 670 5 665 670 100 660 98,5 Сталь листовая х/к нержавеющая 870 7 863 870 100 865 99,4 Сталь калиброванная 980 3 977 980 100 976 99,6 Сталь шестигранная 1200 4 1196 1200 100 1140 95,0 Прочие метизы 340 - 340 340 100 315 92,6 Материалы на чугунное литье 780 - 780 780 100 760 97,4 Электроды сварочные 450 - 450 450 100 440 97,8 Проволока видовая 340 - 340 340 100 330 97,1 Лента нержавеющая 900 2 880 900 100 870 96,7 ДСП 460 - 460 460 100 420   Таблица 2.3 – Анализ коэффициентов обеспечения ОАО «Преобразователь» материальными ресурсами Материал Коб.дог.,% Коб.факт,% Сталь крупносортовая г/к 100 89,2 Сталь среднесортовая г/к 100 99,8 Сталь мелкосортова г/к 100 92,3 Сталь толстолистовая г/к 100 97,6 Сталь тонколистовая х/к 100 99,1 Сталь легированная х/к конструкционная 100 92,6 Сталь х/к глубокой вытяжки 100 94,1 Сталь сортовая конструкционная 100 88,2 Сталь сортовая г/к нержавеющая 100 99,2 Сталь листовая г/к нержавеющая 100 99,2 Сталь листовая х/к нержавеющая 100 100,2 Сталь калиброванная 100 99,9 Сталь шестигранная 100 95,3 Метизы 100 92,6 Материалы на чугунное литье 100 97,4 Электроды сварочные 100 97,8 Проволока видовая 100 97,1 Лента нержавеющая 100 96,9 ДСП 100 91,3 Таблица 2.4 – Анализ работы ОАО «Преобразователь» по договорам материально- технического снабжения Показатель Количество Количество заявок на заключение договоров, шт. 78 Количество заключенных договоров, шт. 72 Количество выполненных договоров, шт. 69 Количество договоров по поставкам, по которым не нарушались своевременность, полнота, ритмичность и качество, шт. 63 Коэффициент удовлетворения заявок (К1),% 92,3 Коэффициент выполнения договоров (К2),% 95,8 Коэффициент качества поставок (К3),% 91,3 Сводный коэффициент организации внешних поставок (К4),% 80,7 Анализ таблицы 2.4 показывает, что коэффициент организации внешних поставок не достаточно высокий (80,7%) и ОАО «Преобразователь»   Таблица 2.5 - Данные о выполнении плана материально- технического снабжения по объему, качеству, комплектности, тыс. руб. Вид поставляемых материальных ресурсов Объем поставки В том числе Засчитывается с учетом выполнения условий поставки Не засчитывается из-за нарушения договорных условий план факт срок объем номенклатура Сталь среднесортовая г/к 27544 24569 20563 115 95 Сталь мелкосортова г/к 72541 72396 72396 Сталь толстолистовая г/к 87654 80905 80775 200 Сталь тонколистовая х/к 23487 22923 22923 Сталь легированная х/к конструкционная 45678 45267 45267 Сталь х/к глубокой вытяжки 23987 22212 22042 100 Сталь сортовая конструкционная 54387 51178 50710 120 Сталь сортовая г/к нержавеющая 98765 87111 76008 240 Сталь листовая г/к нержавеющая 89763 89045 89045 Сталь листовая х/к нержавеющая 87698 88996 88996 Сталь калиброванная 56987 56101 56101 Сталь шестигранная 54671 54365 50678 270 Метизы 13876 13224 13224 280 Материалы на чугунное литье 98709 91404 91404 Электроды сварочные 12890 12606 12606 20 Проволока видовая 32563 31619 31619 Лента нержавеющая 44336 42962 42962 ДСП 34000 31042 31042 Итого 959536 918176 898361 625 515 300   необходимо принять меры по поиску новых поставщиков по проблемным позициям. По данным таблицы 2.5 план по обеспечению анализируемого предприятия материальными ресурсами не выполнен на 4,3%. Коэффициент обеспеченности по плану составляет 0,96. С учетом договорных обязательств процент выполнения плана составил 95,6, коэффициент обеспеченности фактический 0,94. Это связано с недопоставками материалов вследствие нарушения договорных обязательств. Определим степень влияния причин недопоставок. Общий процент недопоставки составил 6,4%, в том числе в связи с нарушением: - сроков поставки – 0,6%; - объемов – 0,05%; - номенклатуры – 0,03%. Качество полученных от поставщиков материалов соответствует стандартам. Потребность в материальных ресурсах определим в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности ОАО «Преобразователь» и на запасы, необходимые для нормального функционирования предприятия. Определение потребности в материальных ресурсах включает анализ их использования в производстве и определяется путем сравнения фактического полезного использования материальных ресурсов или фактическому использованию в базисном или предыдущем периодах (таблица 2.6). Таблица 2.6 – Анализ расхода материальных ресурсов ОАО «Преобразователь» Ресурсы Отчет, тыс. руб. Темп роста,% Изменения ,+/- 2007г. 2008г. сумма, тыс. руб. темп прироста, % 1 2 3 4 5 6 Сырье и материалы 693646 918176 102,7 +224530 32,4 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 1933 7348 380,1 +5415 280,1 Продолжение таблицы 2.6 1 2 3 4 5 6 Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями 5204 8718 167,5 +3514 67,5 Топливо 11404 13502 118,4 +2098 18,4 Энергия 12049 13391 111,1 +1342 11,1 Итого 924236 959135 103,8 +34899 3,8 Анализ таблицы 2.6 показывает, что в течении рассматриваемого периода наблюдается увеличение потребления сырья и материалов (темп прироста составляет 32,4%) при небольшом темпе прироста объема производства – 7,3%. Также наблюдается тенденция к увеличению энергопотребления на 11,1%. Наряду с этим потребление топлива также увеличивается: прирост составил 18,4% при общем приросте 3,8%. Анализ норм расхода материальных ресурсов нацелен на выявление резервов снижения материальных затрат, а значит, и себестоимости продукции. В процессе анализа фактические запасы важнейших видов сырья и материалов сопоставим с нормативными и выявим отклонение (таблица 2.7). Таблица 2.7 – Анализ запасов материальных ресурсов ОАО «Преобразователь» Ресурсы Фактический расход, тыс. руб. Однодневный расход, тыс. руб. Норма запаса, дни Норматив запаса, тыс. руб. Фактические остатки на конец периода Результат, тыс. руб. сумма, тыс. руб. в днях излишек недостаток Сырье и материалы 918176 1366,4 17 23229 25161 18 1932 - Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 7348 20,13 80 1610,4 1541 77 - 69,4 Топливо 13502 17,55 30 526,6 497 28 - 29,6 Итого 939026 1404,1 - 25366 27199 - 1932 99,0 Данные таблицы 2.7. показывают наличие у ОАО «Преобразователь» сверх нормативных запасов сырья и материалов на сумму 1932 тыс. руб. и несоответствие нормам запасов покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов на 69, 4 тыс. руб. и топлива на 29, 6 тыс. руб. Скорость оборота (оборачиваемость) запасов является одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов. Анализ оборачиваемости материальных ресурсов проводится по показателям, характеризующим соотношение тех или иных запасов и их потребление: , (2.1) (2.2) Характеристика оборачиваемости материальных ресурсов ОАО «Преобразователь» приведена в таблице 2.8. Таблица 2.8 – Анализ оборачиваемости материальных ресурсов ОАО «Преобразователь» Ресурсы Фактический расход, тыс. руб. Норматив запаса, тыс. руб. Количество оборотов запаса Количество дней использования запасов Сырье и материалы 918176 23229 39,5 9,1 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 7348 1610,4 4,6 78,3 Топливо 13502 526,6 25,6 14,1 Итого 939026 25366 37,0 9,7 Анализ таблицы 2.8 выявил несоответствие оборачиваемости покупных и комплектующих изделий и полуфабрикатов оборачиваемости других видов запасов. Очевидна необходимость выравнивания оборачиваемости и увеличения количества оборотов запасов по комплектующим. От оптимальной доли запасов в структуре активов в значительной степени зависят конечные результаты деятельности предприятия. Эффективное управление запасами позволит ускорить оборачиваемость капитала, сократить затраты на хранение, высвободить из оборота часть капитала. Анализ использования материальных ресурсов проведем по следующим показателям: материалоотдача и материалоемкость. Анализ уровня материалоемкости приведен в таблице 2.9. Таблица 2.9 – Анализ уровня материалоемкости Показатель 2007г. 2008г. Темп роста,% Объем производства продукции, тыс. руб. 3480000 5646000 192,0 Расход материальных ресурсов, тыс. руб. 924236 959135 103,8 В том числе: Сырье и материалы 693646 918176 102,7 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 1933 7348 380,1 Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями 5204 8718 167,5 Топливо 11404 13502 118,4 Энергия 12049 13391 111,1 Общая материалоемкость, в том числе частная: 0,265 0,169 63,8 Сырье и материалы 0,199 0,162 81,4 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 0,001 0,001 100,0 Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями 0,001 0,001 100,0 Топливо 0,003 0,002 66,7 Энергия 0,003 0,002 66,7 Анализ таблицы 2.9 показывает, что общая материалоемкость за исследуемый период снижается, однако темп снижения материалоемкость по статье «Сырье и материалы» ниже общей тенденции. В целом можно отметить ресурсосберегающую направленность производственной деятельности ОАО «Преобразователь». Следует отметить, что снижение материалоемкости продукции является одной из составляющих общей цели ресурсосбережения на предприятии, так способствует снижению материальных затрат, а, следовательно, и себестоимости продукции. Анализ резервов увеличения объема производства продукции и снижения расхода материальных ресурсов включает анализ влияния таких факторов, как изменение расхода материальных ресурсов и материалоемкости (таблица 2.10) Таблица 2.10 – Расчет влияния изменения затрат на материальные ресурсы и материалоемкости на объем производства продукции Фактор Уровень влияния, тыс.руб. К объему производства продукции предыдущего периода Изменение расхода материальных ресурсов +13938 0,004 Изменение материалоемкости +2026623 0,582 Итого 2166000 0,622 По данным таблицы 2.10, в анализируемом периоде увеличение затрат на материальные ресурсы способствовало росту объема производства на 13938 тыс. руб., а снижение материалоемкости на 2026623 тыс. руб. Таким образом, для повышение эффективности использования материальных ресурсов на предприятии ОАО «Преобразователь» необходимо разработать мероприятия по снижению материалоемкости.

Материальные ресурсы Ресурсный потенциал Организация материально-технического обеспечения на предприятии Производственные запасы Методика анализа материальных ресурсов Пути повышения эффективности использования материальных ресурсов Сущность, понятие и критерии эффективности производственно -хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия Организация проведения анализа производственно – хозяйственной деятельности Резервы повышения эффективности производственно -хозяйственной деятельности предприятия Общая характеристика муниципального унитарного предприятия «Автоколонна 1459»